成都正邦盈财务咨询有限公司是成都市批准成立具有《代理记账许可证》的专业会计服务公司，主要从事公司注册，外资注册公司，分公司，代理记账，进出口权，劳务派遣，变更，注销，提供地址等业务。同时，还根据企业需要为企业各类社保、年报、商标、审计、验资等服务。 公司成立以来一直秉承专业、严谨、、优质的经营理念为各行业的新老企业提供了从公司初设的建账、到持续经营过程中的账务管理，以及为企业的整体财务筹划、财务管理和咨询提供相应的增值服务。
《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）文件对2017年科目设置和核算进行重大调整。我们结合《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）文件来看下。（二）、（财税〔2016〕22号）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。未交增值税实务解读：月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科。
例如：歌星刘某一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元。请计算其应纳个人所得税税额。应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的，加征十成。例如：王某一次取得劳务报酬收入5万元，需扣除20%的费用。其应缴纳的个人所得税为：=50000×（1-20%）=40000元=40000×30%（30%的税率为20000对应的20%的税率加征五成为30%）-2000=10000（元）关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠的公告为支持筹办北京2022年冬奥会和冬残奥会及其测试赛（以下简称北京冬奥会。
需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。西部大开发鼓励类产业自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请，主管税务审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。个人转让房产应缴纳哪些税日，财政部和税务总局联合发布了《于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）文件，明确了无偿受赠房产按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。该文件一经公布以后，个人转让房产涉税问题成为了纳税人关注的热点。个人转让房产应该缴纳哪些。
那么，在哪些情况下，企业不能开具增值税，只能开具增值税普通？不得开具增值税情形：一般纳税人和自行开具增值税试点的小规模纳税人有下列销售情形，不得开具增值税，只能开具增值税普通：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保部分）、化妆品等消费品；销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产；向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产；金融商品转让；经纪代理服务，向委托方收取的性基金或者行政事业性收费；2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金。
劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。劳务报酬所得是指个人收入调节税的征税对象之一。是个人独立从事设计、安装、制图、、会计、法律、咨询、讲学、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得。这些所得如果是以工资、薪金形式从其工作单位领取的，则属于工资、薪金所得，不属于劳务报酬所得。劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由规定（可见下表）级数每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过20000元部分200220000至50000元3020003超过50000元407000劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入减去收入额的20。
（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、性基金。（3）其他不征税收入不征税收入=财政拨款100万元免税收入（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益（3）在境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益（4）符合条件的非营利组织的收入（5）地方债券利息所得免税收入=国债利息收入50万元各项扣除扣除项目包括成本、费用、税金、损失及其他支出。（1）成本=1200万元（2）费用福利费扣除标准=工资薪金总额×14%=84万元<实际发生额90万元广告宣传费扣除标准=销售收入×30%=300万元<实际发生额500万元费用总额=工资薪金600+福利费84+广告宣传费300+利息费用60=1044万元（3）税金税金=80万元（4）其他支出无各项扣除总额=成本+费用+税金+其他=1200+1044+80=2324万元以前年度亏损以前年度亏损=2017年亏损40万元应纳税所得应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=2950-100-50-2324-40=436万元企业所得税企业所得税=应纳税所得额×税率=436×15%=65.4万元因。
个人负担三险一金1000元，承担老人赡养2000元，子女教育1000元。2019年3月利用业余时间参见学校的文艺演出活动，获得劳务报酬40000元。请问小赵该项劳务报酬应该缴纳多少个人所得税？每月工资月缴纳个税=（16000-1000-5000-3000（专项附加扣除））x10%-210=2019年3月劳务报酬预缴个税=40000×（1-20%）×30%-2000=7600元2019年共预缴个人所得税=490×12+7600=13480元2020年办理个人所得税汇算清缴时，应纳税所得额=（16000-1000-5000-3000）x12+40000（劳务报酬）=124000元应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除=124000×10%-2520=9880元退税额=13480元（预缴个税）-9880元（全年个人应纳个税）=3600。
且在赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的；2.货物发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的；3.无偿捐赠给县级及以上人民或机构、冬奥会场馆法人实体、特定体育组织和公益组织等机构（受赠机构名单由北京冬奥组委负责确定），且能提交北京冬奥组委证明文件的。对奥委会及其相关实体的雇员、官员、教练员、训练员以及其他代表在2019年6月1日至2022年12月31日期间临时来华，从事与北京冬奥会相关的工作，取得由北京冬奥组委支付或认定的收入，免征增值税和个人所得税。该类人员的身份及收入由北京冬奥组委出具证明文件。北京冬奥组委定期将该类人员名单及免税收入相关信息报送税务部。
在境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益；符合条件的非营利组织的收入；地方债券利息所得。实务案例企业在取得上述两类收入时，记得将其从应纳税所得额中扣除，以免多缴税款。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业所得税=应纳税所得额×税率【例】C企业2018年销售货物和提供劳务取得收入800万元，国债取得利息收入50万元，获得财政拨款100万元。2018年发生各项可扣除的成本和费用610万元。计算2018年C公司应缴纳企业所得税。收入总额=800+100+50=不征税收入=财政拨款100万元免税收入=国债利息收入50万元各项扣除=610万元应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=950-100-50-610=190万元企业所得税=应纳税所得额×税率=190×25%=47.5万元2018年C公司应缴纳企业所得税47.5万。
发生的首套住房利息支出，在实际发生利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房，其利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。提醒内容：提醒纳税人确认其住房是否为夫妻双方婚前分别购买，如果属于婚后购买的，只能选择一方扣除；如果属于婚前分别购买的。需与配偶沟通确认扣除方式。提醒纳税人填报的赡养老人项目，共同扣除人的合计扣除金额要符合标准。相关：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000。
以免造成不必要的损失。提供社区养老托育家政服务免征增值税及企业所得税优惠社区提供养老、托育、家政服务是否可以免征增值税？《财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠的公告》(财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告2019年第76号)为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，按照以下规定享受税费优惠：(一)提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。......本公告所称社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体。包括城市社区和农村社区。为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方。
奥委会及其相关实体在2019年6月1日至2022年12月31日期间，因从事与北京冬奥会相关的工作而在境内发生的清单内的货物或服务采购支出，对应的增值税进项税额可由奥委会及其相关实体凭及北京冬奥组委开具的证明文件,按照上注明的税额，向税务总局的部门申请退还，具体退税流程由税务总局制定。对奥委会相关实体与北京冬奥组委签订的各类合同，免征奥委会相关实体应缴纳的印花税。奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税（进口汽车以不低于新车90%的价格估价征税）。但以下情形除外：1.直接用于北京冬奥会，包括但不限于奥运会转播、报道和展。
贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“收益”等科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目。【例】甲公司为一般纳税人，2019年5月3日用银行存款从二级市场购入M公司股票1000万股，划分为交易性金融资产，购买价款为10元/股。2019年6月30日M公司股票收盘价为9元/股，2019年7月9日甲公司将上述股票全部出售，取得含税收入11000万元。借：银行存款11000贷：交易性金融资产9000应交税费—转让金融商品应交增值税56.60［（11000-10000）/（1+6%）×6%］收益1943.40（十）（财税〔2016〕22号）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值。
会计栏目设置（财税〔2016〕22号）增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税
