成都正邦盈财务咨询有限公司是成都市批准成立具有《代理记账许可证》的专业会计服务公司，主要从事公司注册，外资注册公司，分公司，代理记账，进出口权，劳务派遣，变更，注销，提供地址等业务。同时，还根据企业需要为企业各类社保、年报、商标、审计、验资等服务。 公司成立以来一直秉承专业、严谨、、优质的经营理念为各行业的新老企业提供了从公司初设的建账、到持续经营过程中的账务管理，以及为企业的整体财务筹划、财务管理和咨询提供相应的增值服务。
2019年10月1日后设立的纳税人，待经营期满3个月，以设立之日起三个月销售额确定适用15%加计抵减。暂无销售收入的纳税人，如何适用15%加计抵减？《税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（税务总局公告2019年第31号）明确了暂无收入纳税人如何适用加计抵减问题。15%加计抵减的适用口径与其保持一致。即纳税人在2019年9月30日前设立。且2018年10月至2019年9月期间销售额均为零，以首次产生销售额当月起连续3个月的销售额确定适用15%加计抵减；2019年10月1日后设立，且自设立之日起3个月的销售额均为零，以首次产生销售额当月起连续3个月的销售额确定适用15%加计抵减政。
（5）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额（不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额），按第1行第5列“工资薪金支出—税收金额”×扣除比例与本行第1+4列之和的孰小值填报。（6）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。（7）第7列“累计结转以后年度扣除额”：填报第1+4-5列的金额。会计核算计提职工教育经费借：管理费用(或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等)---职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费实际支出:借：应付职工薪酬-工-职工教育经费贷：银行存款（或库存现金）偶然所得适用个人所得税在家售活动中。抽奖抽的一台iPhoneX价值9000元，是否需要缴纳个人所得。
此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。（五）、（财税〔2016〕22号）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。待认证进项税额实务解读：一般纳税人取得尚未经税务认证的进项税扣税凭证，借：原材料/库存商品/生产成本等未认证的可抵扣增值税额，借记：应交税费——待认证进项税额贷：应付账款/应付票据/银行存款增值税会计科目设置和核算（下）随着小型微利企业普惠性的税收优惠的到。
任何单位和个人不得有下列虚开行为：1.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的；2.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的；3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的。作为一个常年接触到的财务人员来说，一定要明白，虚开增值税是违法行为。增值税专票和普票的区别按照增值税抵扣分类，增值税可分为增值税和增值税普通两类，今天正邦盈财务来说说增值税专票和普票的区别。增值税增值税是增值税一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产开具的，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税的基本联次为三联：联、抵扣联和记账联。作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。
应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。实务举例【例1】在家售活动中，抽奖抽的一台iPhoneX价值9000元，是否需要缴纳个人所得税？应纳个人所得税=9000×20%=1800元。【例2】个人购买中奖20000元，是否需要缴纳个人所得税？应纳个人所得税=20000×20%=4000元。【例3】无偿受赠获得一套房屋价值50万元，是否需要缴纳个人所得税？《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）规定：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人。
实务解读：该科目主要解决增值税纳税义务时点早于按照统一的会计制度确认收入或利得的时点的问题。例如，《税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（税务总局公告2016年第69号）中规定，关于纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。而按照建造合同准则核算确认收入的时间在实际收款前。【例】A公司为建筑施工单位，属于增值税一般纳税人，承担甲公司的一项工程项目。合同约定工程价款500万元（不含税），甲公司验收合格后支付合同的90%，剩余10%作为质保金一年后支付。2019年7月1日与甲公司进行结算。
包括但不限于（包括纸质和电子）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。要求根据不同的情形对税前扣除凭证的种类有不同的要求，特使是对的要求。这是《办法》中的精髓部分，具体分为以下三种情况：境内应税行为：交易地点在境内，项目属应税行为，按销售方类型有不同规则：（1）对方为已办理税务登记的增值税纳税人：以作为税前扣除凭证；（2）对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，可选择：①税务的；②收款凭证及内部凭证（收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及号、支出项目、收款金额等相关信息）。小额零星经营业务的判断标准？小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关规定的起征。
由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。居民个人取得劳务报酬所得，将和工资、薪金所得；稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。居民综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920实例【列2】小赵2019年每月工资薪金16000。
不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。实务解读：【例】甲公司为增值税小规模纳税人，2019年5月销售一批产品开具的普通注明价款5.15万元。借：银行存款5.15贷：主营业务收入5应交税费—应交增值税0.15次月上缴时：借：应交税费—应交增值税0.15贷：银行存款0.15工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别是什么？根据《税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报。
残奥委会及其相关实体的税收，比照奥委会及其相关实体执行。对享受税收优惠的奥委会相关实体实行清单管理，具体清单由北京冬奥组委提出，报财政部、税务总局、海关总署确定。上述税收优惠，凡未注明具体期限的，自公告发布之日起执行。特此公告。财政部税务总局海关总署2020年如何继续享受个税专项附加扣除？税务总局“个人所得税”客户端发布“专项附加扣除继续享受‘七提醒’”，对今年继续享受个税专项附加扣除操作的七个常见问题释疑。今年换工作的小伙伴尤其要注意，如果任职受雇单位发生变化而未更新专项附加扣除信息，新的单位将无法获取相关信息并据此办理扣除。来看专项附加扣除继续享受“七提醒”！专项附加扣除继续享受“七提醒”1.我2019年已经在单位办理过专项附加扣。
哪些企业需要缴纳企业所得税我们都知道，企业所得税是我国的大税种。那么，哪些企业需要缴纳企业所得税？企业的哪些收入需要计算企业所得税？我们一起来看下。纳税义务人企业所得税是指对境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。也就是说，企业所得税的纳税义务人是在境内的企业和其他取得收入的组织。企业包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依照我国法律、法规在我国境内成立，或者实际管理机构、总机构在我国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在境。
是指在社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。为社区提供托育服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织。社区托育服务是指为3周岁(含)以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务。为社区提供家政服务的机构，是指以家庭为服务对象。为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织。社区家政服务是指进入家庭成员住所或机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务。
《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）文件对2017年科目设置和核算进行重大调整。我们结合《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）文件来看下。（二）、（财税〔2016〕22号）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。未交增值税实务解读：月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科。
不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。纳税申报第4行“职工教育经费支出”：填报第5行或者第5+6行金额。第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税收规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报，具体如下：（1）第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额。（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额。（3）第3列“税收规定扣除
